Оплатив лечение, не забудьте получить вычет по НДФЛ

Налоговый вычет на лекарства предоставляется в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ. В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение? Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.

С 01.01.2016 возможно также получение вычета у работодателя. Важно, чтобы лекарства были назначены врачом, у которого пациент находился на лечении, и были приобретены за собственные деньги пациента-налогоплательщика. Если за лекарственные средства платил работодатель, вычет на эту сумму не предоставляется.

Узнать, есть ли интересующее вас лекарство в госреестре, вы можете на сайте grls.rosminzdrav.ru. Если врачом были назначены лекарства, не входящие в данный перечень, то пациент-налогоплательщик не сможет рассчитывать на получение соцвычета. В реестре отображены как медпрепараты, отпускаемые по рецептам, так и те, которые можно приобрести в безрецептурных отделах. Налоговый вычет возвращается плательщику налогов после проведения камеральной проверки указанных в декларации данных и в разрезе поданных документов.

Кроме рассмотренного варианта есть еще способ получить вычет на лекарства через работодателя. Уведомление о подтверждении права работника на получение социального вычета выдается в течение 30 календарных дней со дня обращения налогоплательщика в налоговый орган с заявлением.

Условия получения вычета по лечению

Правда, тогда при подаче в налоговую также потребуется предъявить оригиналы данных документов. В том случае, если покупал лекарства друг/знакомый либо гражданский(-ая) муж/жена, тогда подтвердить право на вычет можно при помощи небольшого ухищрения.

Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 разъяснила особую ситуацию в случае получения налогоплательщиком дорогостоящего лечения, сумма по которому для получения вычета не ограничена. В нашей стране всё делается не для людей. Ни разу мне врач не давал рецепта на бланке по установленной форме, да еще с пометкой, что это для налоговой!

Причем рецепты для ГНИ не предоставляются в аптеки, а просто прикладываются к 3-НДФЛ. За 2015 год получилось предоставить документы в необходимом объеме и вернули вычет (13% от суммы, затраченной на покупку мед.препаратов). В мае 2013 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Социальный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 — перечень дорогостоящих видов лечения.

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения. Впрочем, многие граждане с полным правом могут обратиться в налоговые органы и после 30 апреля. Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Если таких доходов в календарном году не было, то вычет не предоставляется.

Налогоплательщика, желающего обратиться за вычетом, не должен смущать тот факт, что наименований назначенных ему лекарств в данном документе, на первый взгляд, не содержится. Рецепт должен быть выписан в двух экземплярах, заверен подписью и личной печатью врача, а также печатью учреждения здравоохранения. Кроме того, для получения вычета нужно будет представить платежные документы, подтверждающие уплату денежных средств (Письмо УФНС России по г. Москве от 26.02.2010 N 20-14/4/019965@).

Как подсчитать вычет и налог к возврату

В справке указывается стоимость медицинской услуги (обычным услугам соответствует код 1) или дорогостоящего лечения (которому соответствует код 2), оплаченных за счет средств налогоплательщика.

На наш взгляд, стоимость платных анализов, сданных в поликлиниках, также может быть учтена при получении социального налогового вычета. Когда оплата производится родителями, друзьями, мужем (женой), состоящим в незарегистрированном браке с налогоплательщиком, вычет получить сложно, но все же реально.

В общем случае декларацию по НДФЛ за прошедший год следует представлять в налоговый орган до 30 апреля. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. В Перечне дорогостоящих видов лечения можно обнаружить, в частности, такой вид лечения, как реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

Налогоплательщик при определении размера базы по НДФЛ имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за услуги по лечению. Практика применения налоговых вычетов за дорогостоящее лечение является уже устоявшейся и многократно рассмотренной в профессиональных изданиях. Кроме лечения, к вычету можно принять и расходы на покупку лекарств, назначенных налогоплательщику.

Еще история: